ЮРИДИЧНЕ БЮРО

«Ксенія Гольдарб і партнери»

«Для нас не важливо, на чиєму

боці сила, - важливо лише те,

на чиїй стороні право»

Адреса, Телефон:

м. Київ, вул. О. Пчілки, буд. 5, офіс 271,

каб. №2 (3 поверх)

044 223-51-75

095 704-38-55

094 823-38-75

 

Режим роботи:

понеділок - п'ятниця 9.00-18.00

субота та неділя - 

за попереднім записом

Для юридичних осіб:

для фізичних осіб:

ОФШОР КАК СПОСОБ МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Понятие и виды офшоров

Что такое офшор?

Офшорные компании широко используются в различных сферах бизнеса. Особенно они популярны в международной торговле при экспортно-импортных операциях.

Офшор (от английского "offshore" - "вне берега", "вне границ"; используется два варианта написания: "офшор" и "оффшор")

- это территория, которая предоставляет льготный налоговый и валютный режим для иностранного капитала;

- это юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством страны регистрации;

- это инструмент налогового планирования, который на законных основаниях позволит уменьшить налоговое бремя до минимума, тем самым существенно снизить затраты и увеличить прибыльность бизнеса.

Использование офшоров - один из самых известных и эффективных методов налогового планирования, но, как видно, международное сообщество не может прийти к единому определению данного термина.

При этом достаточно четко можно сказать, что офшорная компания - это юридическое лицо, зарегистрированное в одной из офшорных юрисдикций:

- с нулевыми налогами,

- с низкими налогами,

- с льготным налогообложением.

Главное требование к такой компании - не вести хозяйственную деятельность в стране регистрации, кроме того, владелец компании должен быть нерезидентом этой страны.

В свою очередь, офшорной зоной (юрисдикцией) называют государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов устанавливается особый режим регистрации и деятельности (нередко используется термин "налоговый рай" (англ. "tax haven")).

Чаще всего офшоры используются для двух целей:

1. Уменьшение налогов в стране ведения бизнеса. В таком случае офшор используется в качестве вспомогательной компании, выступающей посредником между заказчиком и исполнителем. Результатом такой деятельности является уменьшение налогов и таможенных платежей.

2. Хранение имущества. Используя офшорную компанию в качестве "сейфа", вы открываете счет на офшор с номинальным владельцем (а не счет в банке на свое имя). Таким же образом на офшор можно оформлять и другое имущество - акции, недвижимость и т. д.

Что считают офшором в Украине?

У многих стран есть офшорные списки, которые могут быть как информативными, так и ограничительными (напр. Украина). С 1 апреля 2011 года в Украине действует новый перечень офшорных зон (классические офшоры), утвержденный распоряжением КМУ от 23.02.2011 N 143-р:

Британские зависимые территории

Остров Гернси

Остров Джерси

Остров Мэн

Остров Олдерни

Ближний Восток

Бахрейн

Центральная Америка

Белиз

Европа

Андорра

Гибралтар

Монако

Карибский регион

Ангилья

Каймановы Острова

Антигуа и Барбуда

Монтсеррат

Аруба

Нидерландские Антильские Острова

Багамские Острова

Пуэрто-Рико

Барбадос

Сент-Винсент и Гренадины

Бермудские Острова

Сент-Китс и Невис

Британские Виргинские Острова

Сент-Люсия

Виргинские Острова (США)

Содружество Доминики

Гренада

Теркс и Кайкос

 

Африка

Либерия

Сейшельские Острова

Тихоокеанский регион

Вануату

Ниуэ

Маршальские Острова

Острова Кука

Науру

Самоа

 

Южная Азия

Мальдивская Республика.

Согласно п. 161.2 ст. 161 Налогового кодекса налогоплательщики Украины могут отнести в состав расходов только 85 % стоимости товаров или услуг, приобретенных у компаний - нерезидентов, имеющих офшорный статус. При этом Налоговый кодекс дает определение термина "нерезиденты, имеющие офшорный статус", - это нерезиденты, расположенные на территории офшорных зон, за исключением нерезидентов, предоставивших налогоплательщику выписку из правоустанавливающих документов об обычном (не офшорном) статусе.

Совет!

При выборе компании для работы с импортом, с целью налоговой оптимизации нужно, чтобы эта компания не была зарегистрирована в стране, которая находится в офшорном списке КМУ.

 

Классификация офшорных юрисдикций

Как уже было сказано, офшорная юрисдикция (зона) - это государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов устанавливается особый режим регистрации и деятельности.

В широком смысле офшорная юрисдикция - это любая территория, где возможно законное снижение налоговых обязательств, а также облегчение и упрощение налогового администрирования - уплаты налогов и сдачи отчетности.

Используя офшоры, можно получить такие преимущества, как налоговые льготы, существенную свободу при ведении отчетности, отсутствие валютного контроля, анонимность и секретность финансовых операций и другое.

Офшорные юрисдикции можно разделить на три основные категории по требованиям к отчетности и налоговому режиму:

- безналоговые и безотчетные (классические офшоры);

- с низким налогообложением;

- высоконалоговые страны с налоговыми льготами (оншоры).

Классические офшоры

Пример: Сейшельские Острова, Багамские Острова, Британские Виргинские Острова, Каймановы Острова, Белиз.

Это страны с нулевым налогообложением, не требующие финансовой отчетности и проведения аудита компании. Как правило, это небольшие государства с невысоким уровнем развития экономики, но с политической стабильностью.

Кроме того, для классических офшоров характерны:

- освобождение офшорных компаний от налогообложения при соблюдении определенных условий (вести деятельность за пределами страны регистрации);

- отсутствие обязательной финансовой отчетности, бухгалтерского и налогового учета;

- высокая степень конфиденциальности владельца компании (конфиденциальность права собственности, отсутствие публично доступного реестра акционеров и директоров);

- простота и скорость учреждения;

- отсутствие валютного контроля.

Именно эти юрисдикции чаще всего попадают в "черные списки".

Зоны с низким налогообложением (зоны повышенной респектабельности)

Пример: Ирландия, Венгрия, Кипр, Люксембург.

Это страны, в которых для компаний предоставляются налоговые льготы при меньшем уровне конфиденциальности (ведется реестр акционеров и директоров). Таким образом, все зарегистрированные здесь компании должны не только платить налоги, но и проводить аудит, сдавать бухгалтерскую отчетность.

Однако все это компенсируется достаточно высоким престижем в международном сообществе.

Высоконалоговые страны с налоговыми льготами (оншоры)

Пример: Великобритания, Новая Зеландия, Швейцария, Дания, Гонконг, ОАЭ.

Для таких стран может быть характерным налогообложение прибыли, полученной только из национальных источников (налогообложение зависит от места происхождения дохода). То есть доходы из источников за пределами страны регистрации налогами не облагаются или облагаются по льготной ставке. Чтобы доказать право компании на льготное налогообложение, необходимо регулярно сдавать финансовую отчетность и проводить аудит.

Кроме того, со стороны правительств этих государств контроль более жесткий, чем в предыдущих случаях, ведется реестр акционеров и директоров, но и престиж компаний гораздо выше.

Так как оншорные компании зарегистрированы в государствах с обычным (или даже высоким) налогообложением, следует обратить внимание на наличие договоров об избежании двойного налогообложения. Договоры об избежании двойного налогообложения - это международные соглашения по налоговым вопросам, цель которых - исключить ситуацию, когда один и тот же доход или одно и то же имущество облагается налогом дважды в двух разных странах. На сегодняшний день Украина имеет такие соглашения с рядом стран (подробнее в письме ГНАУ от 20.01.2007 N 961/7/12-0117 "Относительно международных договоров об избежании двойного налогообложения").

Как правильно выбрать юрисдикцию?

Стандартного ответа на этот вопрос не существует. При выборе юрисдикции необходимо учитывать множество факторов: имидж страны регистрации, цели использования офшора и, наконец, его стоимость.

В наше время множество компаний предлагают услуги по организации офшоров, поэтому мы рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам.

Выбирая, где зарегистрировать офшор, обязательно надо обратить внимание на:

• налоговый режим;

• политическую и экономическую стабильность;

• телекоммуникации;

• рычаги валютного регулирования;

• законодательную систему;

• банковские учреждения;

• конфиденциальность.

 

Совет!

Критерии выбора юрисдикции зависят от целей регистрации и использования компании. Делая выбор в пользу одной из юрисдикций, имейте в виду, что любая из них имеет свои преимущества и недостатки, а консультации специалистов помогут сделать правильный выбор.

ПРИОБРЕТЕНИЕ, ВЛАДЕНИЕ, ЛИКВИДАЦИЯ ОФШОРНОЙ КОМПАНИИ

Приобретение офшора.

Стать собственником офшора можно двумя способами: купить готовую компанию или зарегистрировать новую. Самостоятельная регистрация офшорной компании связана с большим количеством требований и необходимостью соблюдения ряда формальностей. Для упрощения этой процедуры целесообразно прибегнуть к услугам специализированных компаний. Тем более, при покупке офшора с помощью компании-регистратора имя покупателя нигде не фиксируется, что обеспечивает сохранение конфиденциальности этой информации.

Перед приобретением офшорной компании необходимо определить цели, которые важны для развития бизнеса, а также ознакомиться с особенностями работы каждой юрисдикции (степенью анонимности и конфиденциальности, требованиями к подаче отчетности, организации работы компании). Таким образом, должны быть учтены:

- реальные коммерческие цели создания офшора;

- конфиденциальность информации при регистрации и дальнейшем использовании офшора;

- политическая стабильность страны регистрации;

- условия организации и работы компании;

- возможность свободного перемещения капитала и переведения бизнеса в другую юрисдикцию.

В покупке готовой компании ("полочная" или "старая" компания) есть бесспорные плюсы: вы тратите минимальное количество времени и средств на оформление. Также использование "старой" компании может сработать как имиджевый фактор - придать солидности в отношениях с контрагентами. Однако и здесь есть свои особенности.

Такие компании уже зарегистрированы и готовы к использованию. Чаще всего это "чистые" компании (т. е. с момента их регистрации находящиеся в пассивном состоянии), которые регистрируются наперед с целью обеспечения спроса. Но если компания ранее использовалась, важно убедиться, что она без долгов. Стоимость готовых компаний зависит, прежде всего, от даты их регистрации.

Регистрация нового офшора с помощью компании-регистратора, как правило, включает следующие этапы:

• подписание договора с клиентом;

• оформление заказа на регистрацию компании и оплату (из необходимых документов - паспорт);

• выполнение компанией-регистратором процедуры по регистрации офшора;

• получение комплекта учредительных документов компании;

• оформление документов для открытия счета в зарубежном банке;

• дополнительный сервис.

Получая комплект учредительных документов компании, необходимо обратить внимание на его состав (зависит от задач компании, требований заказчика, типа компании и страны регистрации), обычно это:

- Свидетельство о регистрации или Сертификат об инкорпорации (Certificate of Incorporation);

- Уставные документы компании (The Memorandum and Articles of Association of the company);

- Сертификат акций (Share Certificate);

- Протокол первого собрания компании (Minutes of the Organizational Meeting of the Company)*;

- Акции**;

- Трастовые декларации (Declaration of Trust)***;

- Соглашение о предоставлении номинального сервиса (Agreement for the provision of nominee services)****;

- Печать компании (Corporate Seal);

- Отказные письма (Letters of Resignation)*****;

- Доверенность (Power of Attorney)******.

___________________________________________

* Документ содержит решение о назначении директоров/секретарей компании, выпуске акций, юридическом адресе, печати компании и т. д.

 

** Акции могут быть именные или на предъявителя, с номинальной стоимостью и без; в случае выпуска первых, владельцу компании передаются трастовые декларации и договор о предоставлении номинального сервиса.

*** Согласно этим документам номинальный акционер подтверждает, что является держателем акций в пользу бенефициара, не имея права участвовать в деятельности компании без письменного указания последнего.

**** Это соглашение между владельцем и номинальным управляющим компании, по условиям которого номинальный директор освобождается от ответственности за деятельность компании (могут быть варианты, когда на него возлагают полную ответственность).

***** Недатированные заявления об увольнении номинального директора/секретаря, позволяющие владельцу компании уволить его в любой момент, в т. ч. задним числом.

******Доверенность на право совершения сделок и других юридических действий от имени компании может быть как генеральной (General Power of Attorney), так и ограниченной (Limited Power of Attorney).

Часто возникает вопрос, не имеющий однозначного ответа: сколько стоит регистрация офшора? Стоимость регистрации офшорной компании, как и сроки, зависят прежде всего от выбранной юрисдикции, количества сопутствующих услуг и рассчитывается индивидуально.

Внимание!

Предложение офшора по цене, значительно меньшей, чем у конкурентов, может содержать скрытые дополнительные расходы после его регистрации.

 

СХЕМЫ ВЛАДЕНИЯ ОФШОРНОЙ КОМПАНИЕЙ

Правильно организованная схема владения компанией позволяет решить ряд задач, среди которых:

- защита компании и ее активов от посягательств;

- устранение конфликтов с налоговым законодательством;

- передача компании и ее активов по наследству.

Владение компанией может быть организовано следующим образом:

- акции на предъявителя;

- акции на бенефициара;

- номинальный акционер;

- траст;

- частный фонд.

У каждой из схем владения офшором есть свои плюсы и минусы. Окончательный выбор зависит от:

- стоимости и мобильности активов, принадлежащих компании;

- степени публичной видимости компании;

- вида бизнеса, в котором используется компания;

- резидентности владельца компании;

- личных предпочтений владельца.

КАК ИЗБАВИТЬСЯ ОТ НЕНУЖНОГО ОФШОРА?

Процедура ликвидации офшорной компании четко определена законодательством каждой страны, а поэтому может отличаться в зависимости от страны ее регистрации. Однако существуют 2 способа закрытия офшора. Один из них - когда ликвидация компании происходит принудительно, к другому относится добровольная ликвидация офшора. Оба эти варианта можно назвать официальными способами закрытия офшорной компании.

Добровольная ликвидация

Официально завершая деятельность компании, ее владелец получает подтверждающий документ - свидетельство о ликвидации. Предшествуют этому заявление владельца офшора в реестр компаний, сообщение в официальной прессе, исключение компании из реестра. Вся процедура добровольной ликвидации компании может занимать несколько месяцев.

Например, процедура ликвидации офшорной компании на Британских Виргинских Островах включает такие этапы:

- принятие решения о ликвидации (лица, которые могут принимать такое решение, должны быть прописаны в уставе);

- заявление о платежеспособности компании (документ о состоятельности и намерении компании выполнить платежи по всем долгам по мере наступления их срока; составляется директором компании);

- одобрение плана ликвидации;

- назначение ликвидатора (чаще всего это бухгалтер или аудитор, то есть человек, хорошо знакомый с финансовым положением компании);

- подача документов регистратору (о назначении ликвидатора, копия плана, заявление о платежеспособности);

- размещение объявления о начале процесса ликвидации в местных изданиях;

- получение свидетельства, подтверждающего завершение процесса ликвидации;

- размещение объявления в местных изданиях о том, что компания ликвидирована.

Принудительно компания может быть закрыта по решению суда. Например, если она признана несостоятельной и закрытию предшествует процедура банкротства.

Исключение компании из реестра

Кроме описанного выше, компания может быть закрыта, если ее перестают поддерживать. На такой факт также стоит обратить внимание.

Это наиболее простой для владельца компании способ, не требующий никаких усилий. Однако необходимо оценивать риски, сопровождающие такую "ликвидацию". Но сначала - как это происходит.

Как уже говорилось, офшорная компания должна оплачивать обязательные ежегодные сборы и пошлины, сдавать отчетность и платить налоги (в юрисдикциях, где это необходимо), оплачивать стоимость юридического адреса и услуги номинальных сотрудников. Если же владелец компании перестает ее поддерживать (то есть осуществлять все вышеперечисленное), компания исключается из реестра. Этому предшествуют сообщения о необходимости уладить все формальности и не редко о наложении на компанию штрафов. Все это может длиться несколько месяцев, в течение которых владелец компании ничего не предпринимает. И, стоит заметить, во многих офшорных юрисдикциях такую компанию просто исключают из реестра. При этом в местном издании размещается объявление о такой компании.

В некоторых юрисдикциях за директорами и акционерами остается право ходатайствовать о восстановлении компании в реестре и выступать в судебных разбирательствах, начатых еще до момента ликвидации компании. В свою очередь, негативным последствием является возможность кредиторов предъявлять свои требования, подавать иски и вести дела вплоть до их решения. Срок, в течение которого компания продолжает нести ответственность, устанавливается в каждой юрисдикции отдельно (напр., на Британских Виргинских Островах - 10 лет).

Но не всегда все так просто. Есть юрисдикции (напр., Великобритания), где "бросить" компанию не получится: после бездействия владельца офшора Реестр Компаний (Companies House) предупреждает директоров об уголовной ответственности. В таком случае номинальные директора и акционеры увольняются, а данные о владельце компании передают в Реестр, оставляя, таким образом, его наедине с британским правосудием.

В некоторых юрисдикциях (напр., Остров Мэн) при регистрации офшора требуется внести залог в размере стоимости будущей ликвидации компании.

Совет!

Добровольная ликвидация офшорной компании дешевле ее регистрации, поэтому для собственного спокойствия советуем обращаться за помощью к профессионалам и закрывать компанию корректно.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ РАБОТЫ С ОФШОРАМИ

Офшорная репутация

 

Среди международных организаций, ведущих списки офшорных зон и применяющих "недобросовестную налоговую конкуренцию", наибольший авторитет имеют ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и FATF (Financial Action Task Force - международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма), в каждой из которых участвуют более 30 государств.

На основании постоянного мониторинга деятельности различных компаний и стран каждый год подводятся итоги степени сотрудничества стран и территорий по борьбе с финансированием терроризма и легализации средств, полученных преступным путем. Формируется и предается гласности 3 списка стран, в зависимости от их степени открытости и сотрудничества по реализации поставленных целей: белый, серый и черный.

В "белый список" попадают страны, выполняющие все международные договоренности, в "серый" - государства, которые подтвердили готовность выполнять все рекомендации FATF, но на деле этих обязательств не выполняют. "Черный список" - это страны, которые не подписали соглашения об обмене налоговыми данными и которые не принимают никаких мер и действий в борьбе с отмыванием преступных средств.

Эти списки пересматриваются и меняются в зависимости от того, насколько страны доказывают свою готовность и практическую поддержку в борьбе с финансовыми махинациями.

Важно!

Нахождение офшорной компании в таком списке вовсе не означает невозможность ее использования.

Списки FATF

FATF - межправительственная организация, которая занимается разработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, а также осуществляет оценки соответствия национальных систем этим стандартам.

Основным инструментом FATF в реализации своей функции являются более 40 рекомендаций (т. н. "40 + 9 Рекомендаций FATF"), представляющие собой собрание организационно-правовых мер по созданию в каждой стране эффективного режима противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Эти рекомендации являются добровольно-обязательными для всего мирового сообщества, но в отношении не выполняющих их стран, FATF составляет список офшорных зон, к которым применяются различные санкции (например, банки без предупреждения могут заблокировать экспортно-импортные операции предприятия, расчеты по кредитным картам, могут потребовать информацию без обеспечения сохранения коммерческой или банковской тайны).

По состоянию на февраль 2014 г. FATF были представлены 3 типа списков:

 

• юрисдикции, где из-за недостатков национального режима для международной финансовой системы возникает угроза отмывания денег и финансирования терроризма, в отношении которых FATF призывает принять контрмеры (т. н. "черный список"):

Иран, Корея;

• юрисдикции, которые не добились достаточного прогресса в устранении недостатков системы по борьбе с отмыванием денег или не выполнили план действий, разработанный FATF, по их устранению (т. н. "серый список"):

Алжир, Эквадор, Эфиопия, Индонезия, Мьянма, Пакистан, Сирия, Турция, Йемен;

• юрисдикции, которые на высоком уровне выполняют политические обязательства по устранению недостатков и реализации плана действий, разработанного FATF (т. н. "белый список"):

Албания, Ангола, Аргентина, Куба, Ирак, Кения, Кувейт, Кыргызстан, Лаосская НДР, Монголия, Намибия, Непал, Никарагуа, Папуа-Новая Гвинея, Судан, Таджикистан, Танзания, Уганда, Зимбабве, Афганистан, Камбоджа, Антигуа и Барбуда, Бангладеш, Вьетнам.

Списки ОЭСР

ОЭСР - международная экономическая организация развитых стран, деятельность которой в основном связана с противодействием отмыванию денег, уходу от налогов, коррупции и взяточничеству.

Подобно FATF, ОЭСР также ведет списки стран, осуществляющих недобросовестную налоговую конкуренцию.

По состоянию на 2013 год страны и территории, наблюдаемые ОЭСР по введению налоговых стандартов, принятых на международном уровне, были разделены на категории:

• юрисдикции, которые в достаточной степени внедрили налоговые стандарты, принятые на международном уровне (т. н. "белый список"):

Австралия, Аргентина, Барбадос, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Виргинские Острова (США), Германия, Гернси (коронное владение Великобритании), Греция, Дания, Джерси (коронное владение Великобритании), Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай (не включая Гонконг и Макао), Республика Корея, Маврикий, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Остров Мэн, Польша, Португалия, Российская Федерация, Словакия, Соединенные Штаты Америки, Турция, Финляндия, Французская Республика, Швеция, ЮАР, Япония;

• юрисдикции, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, утвержденных на международном уровне, но пока еще не в достаточной мере их внедрившие (т. н. "серый список"):

- налоговые гавани: Ангилья (заморская территория Великобритании), Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба (территория в составе Нидерландов), Багамские Острова, Бахрейн, Белиз, Бермудские Острова (заморская территория Великобритании), Британские Виргинские Острова (заморская территория Великобритании), Вануату, Гибралтар (заморская территория Великобритании), Гренада, Доминика (Содружество Доминика), Каймановы Острова (заморская территория Великобритании), Кипр, Острова Кука, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы Острова (с 1986 года находятся в свободной ассоциации с США), Монако, Монтсеррат (заморская территория Великобритании), Науру, Нидерландские Антильские Острова (территория в составе Нидерландов), Ниуэ, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сейшельские Острова, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос (заморская территория Великобритании);

- иные финансовые центры: Австрия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария.

Как показывает практика, в "черные списки" офшоров обычно включают страны с нулевым налогообложением и высоким уровнем конфиденциальности, то есть те страны, которые пользуются наибольшей популярностью.

При работе с офшорами важно придерживаться определенных правил:

- подписывая какие-либо документы, не подделывать подписи номинальных сотрудников и не подписываться от имени несуществующих лиц;

- лучше всего назначать директорами компаний посторонних лиц (а не себя, своих родственников или своих друзей, т. к. это выглядит инструментом для уклонения от уплаты налогов);

- не использовать компанию, утратившую процессуальную дееспособность (некоторые страны публикуют данные о состоянии компаний в Интернете, но если реестр компаний публично недоступен, то состояние компании можно узнать, сделав официальный запрос);

- не получать банковскую документацию на личный адрес или адрес украинской компании;

- не хранить любую документацию офшорной компании в компьютере в открытом виде или в офисе украинской компании (особенно документы, подтверждающие право собственности на офшор и право распоряжения счетом);

- помнить, что многократное завышение или занижение цен - путь к проблемам, поэтому не следует увлекаться манипуляцией ценами.

Плюсы и минусы работы с офшорами

Приобретение офшора может быть экономически оправдано только в случае, когда экономия превышает стоимость его регистрации и содержания.

Но если вам необходимо:

- обеспечить конфиденциальность права собственности;

- защитить активы и/или передать их по наследству;

- обойти валютные ограничения;

- минимизировать политические риски,

то использование офшора также будет целесообразным.

Следует помнить, что регистрация офшорной компании имеет как свои преимущества, так и недостатки:

Преимущества:

- упрощенная процедура регистрации компании;

- возможность легальным путем снизить налоговую нагрузку или не платить налоги вообще;

- во многих юрисдикциях отсутствует требование регулярной подачи отчетности;

- возможность свободного регулирования цены купли-продажи товаров, работ и услуг;

- анонимность и конфиденциальность (закрытость от публичного доступа данных о компании и владельце);

- отсутствие ограничения на ввоз/вывоз валюты;

- защита имущества владельца от ответственности по обязательствам.

Недостатки

- повышенное внимание со стороны международных и национальных компетентных органов;

- желательно получать доход, источник которого находится вне страны регистрации*;

- возможны налоговые препятствия**;

- не существует универсальных офшорных схем***;

- местные банки могут ограничить офшорные компании в предоставлении кредитов.

__________________________

* Если офшорная компания ведет деятельность в стране регистрации, льготы по налогообложению доходов не предоставляются.

** В некоторых странах существуют списки офшорных стран, при сотрудничестве с которыми могут лишать налоговых льгот.

*** Отсутствие единой схемы, которая могла бы удовлетворить все потребности, можно рассматривать и как преимущество: у всех офшорных схем есть свои недостатки, а создание уникальной схемы для каждой ситуации позволяет достигать максимальных результатов.

Источник: Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН (www.ligazakon.ua)